洛阳股票配资门户型综合信息平台_本地配资资讯学习与行情导航香港CRS2.0参加立法阶段，离岸架构、两地身份避税行欠亨了

股票来自：股票职业炒股网站：洛阳股票配资门户型综合信息平台_本地配资资讯学习与行情导航更新：2026-07-04 08:15:11 阅读：104

近期，中国香港《2026年税务（更变）（自动交换尊府）条例草案》（下称《草案》）进展提交立法会首读。在业内看来，这意味着升级版的“反跨境消逝税机制”——CRS2.0在香港参加立法落地阶段。

香港此番更变立法是落实经合组织（OECD）在2023年发布的CRS2.0的病笃一步。时常来看，香港CRS（共同禀报准则）将迎来几个中枢升级：一是新加多密资产强制禀报，加密资产的“退藏性”大幅着落；二是强化穿透式税务信拒却换，离岸架构“隐迹所”失灵；三是双重税籍住户的税务信息不再允许单一辖区“采纳性”报送，通过拿香港身份等神色消逝内地税务监管行欠亨了。

尽管距离本质实施落地还有较万古分，但这一音书还是受到了不少内地住户尤其是高净值东说念主群的热心。当年，香港被部安分地高净值东说念主群算作资产成立选项的原因之一便是税务“上风”。但频年来，跟着内地税务部门诈欺CRS信息数据不绝加强税收监管，住户个东说念主境外所得的税收征管力度显然加大。

受访东说念主士多量觉得，香港CRS2.0将堵上当年跨境资产消逝税的多个纰缪，影响面很大。

香港CRS2.0参加立法落地阶段

什么是CRS？什么又是CRS2.0？

共同禀报准则是进步国际税务透明度、加强国际税收配合、打击跨境消逝税的一项有劲器具，是AEOI（税务事项自动信拒却换国际尺度）的一个病笃组成部分，由OECD于2014年发布。摈弃2025年底，包括中国内地及香港在内，已有120多个税务统领区同意实施这一自动交换税务尊府安排。

以中国内地税务部门为例，在此契约下，属地在CRS伙伴国的金融机构识别、网罗、禀报番邦税收住户账户信息给本国税务主宰机构，后者就中国税务住户个东说念主境外机构账户、个东说念主境外资产等信息每年主动与中国税务机关进行交换。

比如，最近两年，在CRS信息数据的维持下，内地税务部门显然加大了对住户个东说念主境外所得的税收征管力度。（详见报说念《炒港好意思股要交20%个税？本年补税见知密集，境外收入纳税法律层面并不“短暂”》）

2023年，OECD对CRS进行要紧升级发布了CRS2.0，主要包括两部分举措：一是新加多密资产交游税务信息的强制送报条目（CARF框架）；二是更变CRS，其中也涵盖了对数字金融居品的税务信息送报条目（体现了与CARF的单干）。

具体来看，CRS2.0的中枢升级体现时三个方面：一是数字资产纳入强制禀报范围，二是双重税籍住户税务信息禀报“二选一”失效；三是信息穿透全面升级，将追念至最终本质限度东说念主。

更变后的CRS2.0已于2026年1月1日奏效，初度信拒却换将于2027年进行（对应2026禀报年度），不同司法统领区左证自身情况设定落地时分表。从公开信息来看，香港的筹画是在2027年至2029年分阶段落地CARF与更变版CRS。

“CRS启动框架主要针对传统金融账户，但跟着数字资产、电子货币及多层投资载体的发展，原有章程在资产范围和限度识别方面出现规模。OECD完周全面审查后，更变版CRS与CARF共同组成实务界频频所称的‘CRS2.0’，其中枢特征在于：监管要点不再停留于‘是否存在境外账户’，而是进一步追问‘账户背后是谁限度、谁受益、谁应败露’。”海邦国际照看人集团高档副总裁、着名国际税法各人王文星对第一财经记者默示。

值得详实的是，香港立法会2026年4月1日首读的《草案》，并不等同于CARF与更变版CRS一说念内容的一体化立法，而主如果强化现行AEOI/CRS行政框架，包括强制注册、留档义务、处罚强化和行政罚金机制，方针之一是赶在6月底前恢复OECD的最新审查想法并加强自动交换税务尊府轨制。若《草案》获取立法融会过，将于2027年1月1日起实施。

王文星说：“至于CARF与更变版CRS的进展实施，香港特区政府公开文献明确自满将通过另一项立法圭表分阶段鼓励。因此，商议CRS2.0对中国出海企业等群体的影响，必须将香港行政框架强化与CRS适用范围本质扩围鉴识开来。”

中枢变化：臆造资产、离岸架构、两地身份

那么，相较于2016年纳入《税务条例》、2018年起交换尊府的香港CRS初代版块，CRS2.0有哪些升级最受热心？空洞来看，中枢升级体现时三个方面。

第一，监管规模拓展，初度将加密资产纳入监管范围。相较于原CRS仅遮盖银行入款、股票、基金、保障等传统金融资产，CRS2.0初度将加密资产（包括比特币、以太坊等）、踏实币、NFT、央行数字货币（CBDC）、特定电子货币居品等纳入金融资产界说限制。加密资产交游平台、托管机构以及投资加密资产的实体均被列为禀报主体，需承担KYC（了解客户章程）与信息报送义务。

第二，双重税籍章程变革，全量信拒却换成常态。王文星对记者默示，在初代CRS章程下，双重或多重身份的税务住户账户频频依据税收协定“加比章程”（即当一个当然东说念主因同期合适 A、B两税务住户辖区法律界说，被两边均认定为税务住户时，按固定端正逐级判定其唯独住户身份，幸免双重纳税），仅向单一税务辖区报送信息。CRS2.0则条目账户持有东说念主必须实在禀报一说念税务住户辖区，金融机构需将账户信息同步报送至总共关系税务统领区，不允许再采纳单一辖区报送，从压根上封堵了“身份切换避税”的纰缪。

第三，穿透监管升级，离岸避税通说念基本被阻断。领先，升级后的CRS大幅细化了禀报信息维度，在原有账户余额、利息、股息等中枢数据基础上，新增报送账户开马上间、账户类型、联名账户持有东说念主数目、本质限度东说念主在实体中的具体变装（受托东说念主、保护东说念主、受益东说念主等）、账户新旧属性等全量信息。报送内容还包括账户持有东说念主的税务住户身份、TIN税号、资产余额、交游总数、交游类型，甚而链上地址、交游哈希（TXID）等细节，且必须穿透至最终受益总共东说念主。“这将阻旷世持、空壳公司退藏资产的征象。”王文星说。

其次是强化对被迫非金融实体也便是离岸空壳公司的穿透条目。“若实体进步50%的收入来自股息、利息等被迫收入，金融机构必须穿透法律外壳，识别并上报最终本质限度东说念主（UBO）的税务住户身份与账户信息，无本质运营的空壳公司将成为要点稽核对象。”王文星默示，通过加强TIN税号核验、身份与地址交叉考证，即便关于廉价值账户，也会加多复核身手，压缩“小额退藏”的空间。

再次是加强离岸信赖架构的信息深度汇聚。“离岸信赖的录用方、受益方、保护东说念主信息均纳入高尺度汇聚与交换范围，大幅松开信赖架构的退藏功能。”王文星告诉记者，此前，相较于银行、券商、保障和投资基金等机构，离岸信赖受托东说念主的税务信息报送实践并不严格，CRS 2.0则对其提议了更具强制性的条目。

若何影响内地住户和在港金融机构？

不错看出，CRS2.0将全方针进步税务部门对高净值东说念主群跨境金钱的“透视”智商。

一位资深跨境金钱诡计功绩机构东说念主士对记者默示，CRS2.0将全面提高跨境资产的透明度，这可能是高净值东说念主群最大的担忧。“大雇主惦记被问‘为什么境外这样多钱’，是以CRS2.0逐渐落地后，短期内对表率资金出境和禀报纳税有病笃作用，但永久也可能有更多东说念主通过‘办身份’外侨等神色来替换金钱处分和税务诡计决策。”该东说念主士说。

哪些群体将受到平直影响？北京明税讼师事务所商议中心教唆，以下群体需要属意：一是在香港及境外持有银行入款、证券、基金、保障等金融账户的个东说念主与实体；二是建立离岸公司并持有金融资产的本质限度东说念主；三是持有加密资产及关系生息品的主体；四是具有双重或多重税务住户身份的个东说念主；五是需进行香港税务住户身份认定的居留诡计关系东说念主士。

“2028 年加密资产禀报全面实施后，香港持牌加密功绩商（交游所、钱包等）将主动上报非香港税居用户的加密资产信息，并与公共税区自动交换。这意味着，不管是链上还是中心化平台的加密资产余额、交游纪录，都将被税务机关全面掌持。”王文星教唆，当年高净值东说念主群试图通过加密资产、离岸钱包退藏资产的旅途将皆备失效，并且不实在禀报将濒临极高的补税、罚金甚而刑事风险。

旧年娃哈哈家眷信赖风云爆发后，离岸信赖架构的热心度显然升温。跟着香港CRS升级，过往通过BVI、开曼、香港空壳公司持有资产、滚动利润的操作，或将濒临穿透式监管的“全面会剿”。

“无真实办公、无土产货职工、无本质谋划的‘三无’离岸壳公司，将被平直认定为避税载体，金融机构有权推辞开户或平直上报其本质限度东说念主信息。”王文星表示，香港税务局对空壳公司的稽察比例已有不绝攀升趋势，过往的违法架构将集合泄漏补税风险。

他还十分强调，畴昔跨境电商的合规挑战值得热心。“对中国出海企业而言，畴昔真是受到冲击的，并非一切香港、新加坡、BVI、开曼等中间层自己，而是短少交易本质、限度链条浮泛、利润千里淀与功能风险显然不匹配的离岸安排。”他提到，因为大部分跨境电商本质并未真是“跨境”过，在CRS2.0本质性运营条目下，这类平台的“危急”不小。

从金融机构角度，CRS2.0对其税务信息报送表任性提议了更高条目，也设立了更为尖酸的刑事株连机制，这也将灵验进步税务信拒却换的后果。上述跨境金钱诡计机构东说念主士直言，当年好多香港金融机构出于维系客户关系等洽商，在税务信息报送方面时常“简便化”处理，甚而有益“睁一只眼闭一只眼”。

在OECD自2024年起对香港进行的CRS实施成效伸开的第二轮成员相互评估中，香港被指出在识辨禀报金融机构方面存在不及，且现行罚则水平及法则机制短少威慑力，较其他税务统领区相对和气。为此，《草案》引入了多项新的处罚秩序。

除此以外，金融或加密资产功绩商还需要升级系统以安静禀报条目。王文星教唆，金融机构若未准确识别客户税务住户身份、未实时上报关系信息，可能导致客户资产信息泄露风险加多，同期也会使自身堕入法律纠纷和监管处罚的窘境。

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